1.有关税务的相关知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位bai、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）du、成本核算、财务数据分析等。

税务是指单位、企zhi业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育dao附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草版专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不权行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。

现在在网上就有，不用花钱去买。

2.有关税务的知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作。

有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。

税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。 如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。

现在在网上就有，不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。

当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。

您的现金流状况如何？ 您的存货投资是否过多？ 借助于此页上的工具和建议，您将能够集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。 财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。

企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。

因大量发生在企业，故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后，在各个社会形态下都表现为资金运动。

如进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在生产过程中，工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。

工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外，还创造新的价值。工人新创造的价值，一部分由企业通过工资形式支付给工人，另一部分形成企业的纯收入。

产品生产完成后，通过销售收回产品的全部价值。 企业取得产品销售收入的大部分，用以弥补生产耗费，其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配，用以弥补生产耗费的资金，又以货币形态开始继续参加生产周转，税务 税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。

税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。

物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。

一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。

一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。

从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识，税务知识有些基本的了解，阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。

自学这些无非是为了更好的工作，所以实用是最重要的，你可以找个财务，税务职位上班，这样你可以结合书上的知识具体操作，这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作，他们就是因为实际操作能力太低了。

除此你还要多关注最新的财务税务变动，可以上国家税务总局的网站多看看，多了解。

3.人力资源公司纳税

一、人力资源公司每月需要交纳的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税税等。

1、营业税：

(1)是按收入（营业额）计算缴纳的。税率5%。

(2)应交营业税=收入*5%

2、城建税：

(1)是按营业税计算缴纳。

(2)税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

(3)应交城建税=营业税*城建税税率

3、教育费附加

(1)是按营业税计算的。税率3%。

(2)应交教育费附加=营业税*3%

4、个人所得税

(1)按员工工资薪金计算代扣代缴。

(2)计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

(3)工资、薪金不含税收入适用税率表

级数应纳税所得额（不含税）税率（%）速算扣除数（元）

1不超过500元的部分50

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375

5超过20000元至40000元的部分251375

6超过40000元至60000元的部分303375

7超过60000元至80000元的部分356375

8超过80000元至100000元的部分4010375

9超过100000元的部分4515375

二、每季度要交所得税

1、企业所得税的税率为25%。

2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额

其中：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

三、还会涉及的税种：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等。

（一）房产税

1、房产税税率：

(1)从价计税：1.2%

(2)从租计税：12%

2、房产税的计算

(1)从价计征的房产税应纳税额的计算：

应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%

(2)从租计征的房产税应纳税额的计算：

应纳税额=租金收入*12%

（二）土地使用税

土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

（三）印花税

（一）比例税率

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴

花；

（二）定额税率

营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

四、印花税应纳税额的计算

1.实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应税凭证计税金额*比例税率

2.实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应税凭证件数*定额税率

3.营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额=（实收资本+资本公积）*0.05%

其他账簿按件贴花，每件5元。

4.有关税务的知识都有哪些

我国现行税率大致可分为3种： 1.比例税率。

实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 2.定额税率。

定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。

3.累进税率。 累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。 实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一.增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

三、增值税的税率 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率 六、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

七、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）年审，是国家税务征收机关（以下简称国税机 关）按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。

一、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。 （一）年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税务机关组织年审宣传，动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验，作出年审结论的时间。

（二）一般纳税人年审报送的资料所属时间 一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度，比如企业 1999年申请年审，就应该报送1998年度的资料。 二、年审对象 （一）上一年度已认定为一般纳税人的企业。

（二）上一年度临时认定为一般纳税人的企业，即暂认定的一般纳税人企业。 三、年审程序 年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段 。

（一）宣传动员 年审当年的1至3月份，税务机关组织年审宣传，培训。 （二）申请年审 年审当年的4月份，一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审，填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份，并附列如下证件、资料，送中介机构公正。

1.税务登记证或注册税务登记证副本； 2.一般纳税人资格证书； 3.增值税专用发票领购簿； 4.上年度财务决算报表； 5.财务人员会计证复印件； 6.专用发票管理员合格证书复印件； 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同； 8.当地国税机关要求提供的其他资料。 （三）中介公正 中介机构收到一般纳税人年审资料后，应及时做出公正报告，4月底前将公正 报告，连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。

（四）税务审核 税务审核时间为年审当年的5月份，包括主管国税征收机关初审和县（市）级国 家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审 主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审，逐户 提出《初审报告书》，并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县（市）国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容： （1）一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况； （2）一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况； （3）会计核算（会计制度，帐簿结构，有无内部控制机制，核算方法和会计人员 配备状况以及盘点制度等）是否健全，能否准确计算增值税进、。

5.HR应了解哪些相关财务知识

三张表是核心

三张表：利润表、资产负债表、现金流量表

企业的所有业务和经营活动都可以反映在财务的三张报表中，这是一切的基础，如何从这三张表中理解业务的来龙去脉，在这里就不仅要看数字，还要看数字背后的东西。

1.利润表：利润是被什么所决定的

一个点：销售收入，要明白销售收入在什么时候开始计算决定了利润的多少。

二变量：成本和费用，哪项属于成本，哪项属于费用。不要傻傻分不清楚。

三利润：为何HR为业务部门辛苦做的净利润指标，在业务老大面前一文不值呢？因为HR没有搞清楚真实的利润从何而来，被什么所决定。

2.资产负债表：资产=负债+所有者权益

资产：这个类型很多，不同的公司，资产组成也是不同的，所以首先你要明白哪些是资产。

负债：负债是资金结构，意味着经营风险，但也说明企业在快速发展，因为恰当的举债会产生杠杆效应，这时HR要应势而动，加快人才梯队建设。

所有者权益：所有者权益是股东价值最大的化体现，也是HR理解绩效考核的终极目标所在。其实上市公司是否增发股票、央企的EVA考核都与此有关。

轻资产公司：HR经常可能听到轻资产公司，就是指无形资产要远大于有形资产的公司（专利等），而这又与企业的研发构成息息相关。

3.现金流量表：抓住每个”来源分析“

如何避免现金流断裂，是业务与财务最关心问题。HR的每一笔投入产出（ROI），都可以在这里找到印证；同时也是HR数据量化，提升自身价值的起点。

一般投资机构更加看重现金流量表（因为作假难度高啊），现金流量表也被誉为企业是否健康运行的标志。

关键要抓住每一种现金来源，因为这些都代表了现金提供方对你企业运行的态度，也进一步表征了你的企业的生产运营状况。

成本费用与税务

所有HR分清分清楚：成本和费用的关系。

成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事（所以个人借款挂账的情况，其实是对公司资源的占用）

税务实际上是非常专业的知识。

很多财务人员都不见得懂多少，但是很多HR可能都会有一定的了解，因为我们工资都要交税嘛。就比如：年终奖个税筹划和高管个税筹划是HR部门创造价值的途径之一，而股权激励的纳税筹划又是HR制定长期激励计划时绕不过去的坎。

学习税务的小技巧：查查公司的综合税负，再问问别人家的，有了比较再问原因，多少就能心中有数了。当然和税务局相关人员多打打交道也是个办法，但人家能主动和你说多少就不好说了，嘿嘿。

必懂知识

1、货币资金：

我们不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对HR来了解业务是至关重要的。

2、应付职工薪酬：

这时归口到HR部门最大的开支。老板经常要求HR部门要“降本提效”，即HR的人工成本分析与控制。

3、固定资产：

大家别看固定资产金额比较大，其实不要太放在眼里，只要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行了。这个比较简单吧。

4、预算管理：

这个非常非常重要，业务报费用合不合理其实财务很难把关，如果没有预算，一切就会一团乱，所以我们HR一定要做好预算的口子，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。

5、内部控制：

内控的核心就规范化、流程化，一切都要按制度来。这个我们HR最擅长。

但是实际上在应用的时候，务必要注意：分工要科学，一人为私，两人为公，部门之间，要能通力合作又要相互牵制。这才是内部控制的最佳状态。

总结

1、只会花钱的HR是很难获得老板信任的，高段位的HR会给老板明确地分析出花钱和挣钱的关系，把人力资源工作从成本表做向利润表。

2、每一家公司都是一个复杂系统，系统内部每一个元素都互相联系，了解必要的财务知识，并由此判断公司接下来可能的业务进展策略，是HR获得业务部门的认同，以及深刻理解老板的决策处境并与之同频的关键一步。

3、在公司发生战略调整的时候，不懂得财务与业务的HR是很难给出切合公司实际的方案的，而HR对业务的理解加深一分，方案的可操作性和适用性就提高一分，对于公司的价值贡献就大一分，今后在市场中也就更值钱。

6.关于税务的知识有哪些

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：增值税、消费税、关税等；

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；

4、财产税：房产税、城市房地产税等；

5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

7.人力资源税收优惠包括哪些形式

1.特定人数的税收优惠 特定人数的税收优惠是指企业享受的税收优惠政策的人力资源方面的条件是企业从业人员在特定数量范围内，特定人数是一个静态概念。

《中华人民共和国企业所得税》第二十八条：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”根据《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号），“自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。” 享受小型微利企业所得税优惠要求企业的从业人数不能超过特定限额，以满足“小型”的标准，具体是工业人数不超过100人，其他企业不超过80人。

所以企业在享受小型微利企业所得税优惠前应向人力资源管理部门获取准确的从业人员数据，判断是否符合小型微利企业的标准。 2.特定雇员的税收优惠 特定雇员的税收优惠是指只针对特定雇员，只有企业雇佣了特定人员或特定比例人员才能享受的税收优惠。

（1）高科技企业的税收优惠 高科技企业具体包括高新技术企业、软件企业和技术先进型服务企业。高科技企业税收优惠的一个共同特点就是对企业雇佣的高科技人员的比例有一定的要求。

（2）动漫企业的税收优惠 根据《动漫企业认定管理办法（试行）》（文市发〔2008〕51号）要求，认定为动漫企业，具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员必须占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 （3）其他类型企业的税收优惠 根据《财政部、国家税务总局、民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号），享受免征企业所得税优惠，要求企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6。

(4)促进就业的税收优惠 促进就业的税收优惠大体包括三类，政策分别指向残疾人员、下岗人员和随军家属。 根据《中华人民共和国企业所得税》第三十条，安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条规定的加计扣除比例为100%。

支持下岗人员再就业的税收优惠具有时效性。《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2002〕208号）已被全文废止，支持受灾地区重建的税收扶持政策关于招用当地因地震失去工作的城镇职工定额依次扣减营业税、城建税及附加、企业所得税的税收优惠也在逐渐停止执行。

根据《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号），对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、企业所得税，享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上。 3.人力资源提升的税收优惠 员工的教育培训是人力资源管理的重要环节，但是根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除。

作为税收优惠的一种形式，部分高科技企业的教育培训费用扣除标准高于工资、薪金总额2.5%。 上述税收优惠体现在企业的人力资源管理活动中，而财务往往又只是事后核算，所以应加强部门协作，进行全程税收优惠管理，以用好人力资源中的税收优惠。

首先，构建部门协作机制。企业制定人力资源计划时要考虑税务需求，税务部门要对企业人力资源进行税务分析，以实现对企业人力资源税务方面的全程管理。

比如一些高新技术企业，人力资源管理部门没有与财务部门建立互动，财务部门年底才发现企业的研发人员比例不合规定，此时已无法补救，甚至最后因此铤而走险，伪造相关文件资料，骗取税收优惠。 对此，可以构建财务部门与人力资源部门的协作机制，财务部门可以将人力资源中的税收优惠以清单的形式报送给人力资源部门并及时更新，按时对企业的人力资源现状进行税务分析，及时向人力资源部门提交分析报告。

人力资源部门在制定人力资源计划时也可以征求财务部门的建议。 其次，适当选择雇佣方式。

企业在选择雇佣方式时，既要遵守《劳动合同法》，又要在守法的基础上进行税务考量。比如根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问。

8.有关税务知识的有哪些

企业所得税法与实施条例各章要点 第一章 总 则 一、纳税人： 1、企业分为（居民企业）和（非居民企业）。

2、居民企业1）（中国境内成立） 2）（实际管理机构）在中国境内的企业。 （境内）、（境外）的所得征税 实际管理机构：（生产经营）、（人员）、（账务）、（财产）等实施 （实质性）（全面管理）和（控制）的机构 3、非居民企业 1）中国境内（设立机构、场所的） ①（中国境内）的所得， ②（中国境外）但与其所设机构、场所有（实际联系）的所得， 实际联系：（拥有） （股权）、（债权）， （拥有、管理、控制） （财产） 2）中国境内（未设立机构、场所 ） （中国境内）的所得缴纳企业所得税 4、企业： （企业）、（事业单位）、（社会团体）、（其他取得收入的组织） 5、非居民企业（委托营业代理人）视为设立的机构、场所 二、征税对象 1、销售货物（交易活动发生地） 2、提供劳务（劳务发生地） 3、不动产转让（不动产所在地） 4、动产转让（企业或者机构、场所所在地） 5、权益性资产转让（被投资企业所在地） 6、股息、红利等权益性投资所得，（分配所得的企业所在地） 7、利息、租金、特许权使用费 （支付所得的企业或者机构、场所所在地、个人住所） 三、税率 1、企业所得税的税率为（25%）。

2、非居民企业预缴所得税税率为（20%），减征（10%）。 3、小型微利企业，减按（20%）的税率 4、高新技术企业，减按（15%）的税率 第二章 应纳税所得额 （重点） 一、一般规定 1、应纳税所得额（权责发生制） 2、分期确认收入： 1）（分期收款方式）（合同约定） 2）（受托加工制造大型机械设备等） 持续时间超过（12个月）（完工进度）、（完成的工作量） 3、产品分成方式（分得产品的日期）（公允价值） 4、视同销售货物不包括（在建工程、内部管理、分支机构） 5、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除 -允许弥补以前年度亏损 6、清算所得=全部资产可变现价值（交易价格）-资产净值 -清算费用-相关税费 二、收入 1、收入：（货币形式）（非货币形式） 2、非货币形式收入，（公允价值）=（市场价格） 3、股息、红利（作出利润分配决定的日期） 4、利息收入：（存款）、（贷款）、（债券）、（欠款） 5、利息、租金、特许权使用费 （合同约定应支付日期） 6、接受捐赠收入（实际收到捐赠资产的日期） 7、不征税收入： （财政拨款）；（行政事业性收费、政府性基金）、（其他） 三、扣除（重点） 1、扣除内容： 1）（成本）、（费用）、（税金）、（损失）和（其他支出） 2）（实际发生）的与取得收入（有关的、合理的）支出， 3） 不得重复扣除。

4） 成本（销售成本）（销货成本）（业务支出）（其他耗费） 5） 费用（销售费用）、（管理费用）、（财务费用） 6） 税金 除（企业所得税）、（允许抵扣的增值税） 7） 损失，减除（责任人赔偿）和（保险赔款）后的余额 全部收回或者部分收回时，计入（当期收入） 2、支出 1）（收益性支出）（当期直接扣除） 2）（资本性支出）不得在发生当期直接扣除。 3、（不征税收入）：用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者 计算对应的折旧、摊销扣除。

4、没有比例的扣除项目 1）合理的工资薪金支出 2）基本的养老、医疗、失业、工伤、生育和住房公积金 3）补充养老、医疗保险费， 4）特殊工种职工支付的人身安全保险费 5）可以扣除的其他商业保险费 6）合理的不需要资本化的借款费用 7）向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出、 同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 8）向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类 贷款利率部分 9）提取的环境保护、生态恢复等专项资金 10）财产保险 11）合理的劳动保护支出 12）非居民企业总机构费用，提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的 13）固定资产经营租赁费 租赁期限均匀扣除； 14） 固定资产融资租赁费 提取折旧费用，分期扣除 15）固定资产的折旧 5、有比例扣除项目 1）职工福利费支出， 工资薪金总额14%。 2）工会经费， 工资薪金总额2% 3）职工教育经费支出，工资薪金总额2.5% 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4）业务招待费： 发生额的60%扣除 最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 5）广告费和业务宣传费支出： 当年销售（营业）收入15% 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6）公益性捐赠支出，年度利润总额（会计利润）12% 6、不得扣除 1）投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 2）企业所得税税款； 3）税收滞纳金； 4）罚金、罚款和被没收财物的损失； 5）本法第九条规定以外的捐赠支出； 6）赞助支出（非广告性质）； 7）未经核定的准备金支出； 8）与取得收入无关的其他支出。 9）投资者或者职工支付的商业保险费 10）环境保护、生态恢复专项资金改变用途的 11）企业之间支付的（管理费）、企业内营业机构之间支付（租金）、（特许权使用费），非银行企业内营业机构之间支付的（利息） 四、资产的税务处。

9.有关会计和税务方面的知识

向你单位这种劳务性质的企业，没有必要设置“主营业务成本”科目，直接设置“营业费用”科目，在该科目下核算与企业经营有关的各项费用开支，这样可以大幅度降低毛利率，使其接近利润率，税务机关在分析报表时，容易接受。

公司内务费用支出在“管理费用”科目下核算。

如果公司不大，会计核算简单，也可以将“管理费用”并入“营业费用”，以简化核算，但个人建议你不必这样，分开有分开的好处。

其他回答：

1、一般来说，凭证装订、粘贴等没有严格的规范要求，只要能满足当期企业管理的要求，符合税务机关的要求就行了。

企业所得税汇算后，谁还会管以前年度的会计凭证，两三年后就更没人管了，税务人员都懒得看。再说作为一个小企业，一个私人企业，两三年后还是不是你当会计都难说，何必自己忙活，便宜别人。

2、会务或咨询活动的费用支出是向你公司这类企业的主要成本，这是企业经营状况的客观事实，把他做成招待费是不合适的。

这一点你可以向主管税务机关说明，但事先应同专管员充分“沟通”，以达成谅解。

我个人认为你可以在“营业费用”下设置“市场开拓费”明细科目，同时在饭店开具发票时，将各项支出都统一为“会务费”，或直接明确为“会议大厅租金”，特别是将餐饮费用纳入，应该能够解决这个问题。

另外，你单位可以联系几个长期合作的饭店作为合作伙伴，这样在发票上会取得很多帮助。

3、关于个人劳务支出是可以记入企业成本支出的。

根据个人所得税法，该支出只要按劳务费用支出代扣个人所得税，就可以入账。

在实务中，可以将该支出在内账中一笔支出，但在外账中，作为工资逐月抵扣，可以减少个人所得税的税负。

4、作为服务性质的公司，员工工资支出一般是最大的成本项目，你可以尝试将你单位的管理费用分解，按外勤和内情分解为“营业费用”和“管理费用”，这样报表就好看了。

5、关于避税问题，那属于无形资产，没有人会免费给你的。不过，在前面我也给了你一些提示……

至于其他，就看你的天分了，如果可能，还可以看看我俩的缘分……

10.劳动与劳务的税务有什么差别

劳动合同

定义：劳动合同，是雇主与劳动者确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议，劳动者为雇主在一定时间内从事某项或某些工作，雇主以工资、薪金的形式向劳动者支付报酬。

税务处理：提供劳务不缴纳增值税或者营业税，领取工资、薪金缴纳个人所得税。

增值税暂行条例实施细则第三条规定，条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），指有偿提供加工、修理修配劳务。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

营业税暂行条例实施细则第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务不包括在内。

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第九条规定，提供应税服务，指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务，对非营业活动列举了四种情形，其中第（二）项为单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

个人所得税法及《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》（国税发〔2005〕205号）规定，个人为本单位或雇主提供劳务领取工资报酬时应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，由本单位或者雇主在支付时代扣代缴。

综上所述，个人为单位或者雇主提供劳务不缴纳增值税和营业税，但领取工资、薪金时应缴纳个人所得税。

劳务合同

定义：劳务合同，是平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间，以提供一项或几项劳务为内容而签订的协议，通过价格衡量劳动者完成的劳动量，对劳动者的劳动报酬以劳务费的形式支付。

税务处理：签订合同缴纳印花税，提供劳务缴纳增值税或者营业税，领取劳务报酬缴纳个人所得税。

印花税

印花税暂行条例及其实施细则规定，订立经济合同需要按规定缴纳印花税，包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。其中，具有合同性质的凭证，指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。劳务合同若涉及上述列举的内容，则应按照规定缴纳印花税。

增值税或营业税

增值税暂行条例和营业税暂行条例规定，提供加工、修理修配劳务缴纳增值税；提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务业、转让无形资产、销售不动产等劳务和行为缴纳营业税。“营改增”后，财税〔2013〕106号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）规定，将原缴纳营业税的交通运输、邮政通信、其他原营业税税目中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等现代服务业改为征收增值税。

随着“营改增”范围的扩大，原缴纳营业税的劳务项目逐渐减少。目前，缴纳营业税的劳务主要有建筑（建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业）、金融（借贷）保险、文化体育业、娱乐业、服务业（旅店业、饮食业、旅游业、除有形动产租赁外资产租赁业及其他没有实行“营改增”的服务业）以及转让土地使用权、销售建筑物及其他土地附着物等。

也就是说，按照上述政策规定，除残疾人个人提供劳务、未达到起征点的应税服务，以及其他相关法律法规特别规定免税的劳务外，个人提供劳务均应当按照规定缴纳增值税或营业税，并同时缴纳城建税和教育费附加。

个人所得税

按照个人所得税法及其实施条例的规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得应缴纳个人所得税。