1.税务有哪些基本知识需掌握

一、纳税义务人 纳税义务人即纳税人，是指负担纳税义务的单位或个人。

二、征税对象 征税对象是指被征税的项目.又称纳税客体。 三、纳税期限 纳税期限是税法规定的纳税人应当缴纳税款的时间限制。

各种税收都要明确规定缴纳税款的期限，是税收的固定性、强制性在时间上的体现。 四、个人应缴纳的税种 流转税类；增值税、消费税、关税、证券交易税。

所得税类：个人所得税、储蓄存款利息税； 资源财产税类；资源税、土地使用税、房地产税、契税、遗产税； 目的行为税：城市维护建设税、土地增值税、车船使用税、印花税。 五、合理避税 是指个人在投资理财的过程中，在税收法律法规许可的范围内，通过巧妙安排，以达到降低和减轻纳税负担的管理活动。

2.报税需要掌握哪些知识

答：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

二、征管法对纳税申报是怎样规定的？

答：根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。

三、增值税的纳税申报期限是怎样规定的？

答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。营改增后福建地区增值税小规模纳税人为按季申报。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

提示：纳税申报期一般为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。纳税人可以登录福建省国家税务局网站查看征期日历。

小规模纳税人按季申报的，营改增后第一个申报期为7月。

四、纳税人不按期申报应接受什么处罚？

答：按《征管法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

五、纳税人网上申报后无法自动清卡是什么原因？

答：纳税人网上申报后无法清卡包括以下情况：

（一）一般纳税人“一窗式比对不通过”。原因为企业实际开具或认证抵扣等数据与申报数据比对不一致；

（二）小规模纳税人“票表比对不通过”。原因为企业实际开票数据与申报数据比对不一致。

六、纳税人网上申报后无法自动清卡怎么办？

答：纳税人需携带税控设备、纸质申报资料、公章、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台进行人工核实和处理。

七、什么是网上申报？

答：网上申报是指纳税人在法定的期限内利用计算机通过互联网登录税务部门电子申报网站，录入当月应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用帐户划转应纳税款，完成申报纳税。

八、网上申报系统适用于什么样的纳税人？

答：网上申报系统适用于除以下几种情况以外的增值税纳税人：

（一）辅导期一般纳税人；

（二）逾期申报；

（三）办理延期申报或缓缴税款；

（四）比对不通过，需要强制清卡；

（五）因计算机、通讯线路故障等原因无法使用网上申报；

（六）纳税人在网上完成申报提交后，发现错误须到税务机关补充或修改申报数据的情况；

（七）其他情形。

3.关于报税的知识

种税目代码表 名称代码税率单位税额营业税交通运输陆路运输铁路运输211010.03公路运输211020.03缆车运输211030.03索道运输211040.03其他陆路运输211050.03水路运输水路运输212000.03航空运输航空运输213000.03管道运输管道运输214000.03装卸搬运装卸搬运215000.03建筑业建筑建筑221000.03安装安装222000.03修缮修缮223000.03装饰装饰224000.03其他工程作业其他工程作业225000.03金融保险业金融贷款231010.05融资租赁231020.05金融商品转让231030.05金融经纪业231040.05其他金融业务231050.05保险人寿保险232010.05财产保险232020.05其他保险业务（人寿，财产保险以外的业务）232030.05邮电通信业邮政传递函件或包件241010.03邮汇241020.03报刊发行241030.03邮务物品销售241040.03邮政储蓄241050.03其他邮政业务241060.03电信电报242010.03电传242020.03电话242030.03电话机安装242040.03电信物品销售242050.03增值电信业务242060.03其他电信业务242070.03文化体育业文化业表演251010.03播映251020.03经营游览场所251030.03其他文化业251040.03体育业体育业252000.03娱乐业歌厅等项目歌，舞厅（卡拉OK歌舞厅，夜总会，恋歌房，练歌房261010.2台球261020.2高尔夫球261030.2保龄球261040.2游戏机261050.2其他（适用20%税率的项目）261060.2嘻水等项目综合游乐场（园）262010.1其他（适用10%税率的项目）262020.1儿童游乐场等项目仅供儿童的游乐场或项目263010.05其他（适用5%税率的项目）263020.05服务业代理业代购代销货物271010.05代办进出口271020.05介绍服务271030.05其他代理服务271040.05旅店业旅店业272000.05饮食业饮食业273000.05旅游业旅游业274000.05仓储业仓储业275000.05租赁业租赁业276000.05广告业广告业277000.05其他服务业沐浴278010.05理发278020.05洗染278030.05照相278040.05裱画278050.05打字，复印278060.05镌刻278070.05测试，化验，实验278080.05录音，录像278090.05设计，制图，晒图278100.05测绘，勘探278110.05咨询278120.05美术278130.05计算278140.05打包278150.05其他服务业务278160.05转让无形资产转让土地使用权转让土地使用权281000.05转让商标权转让商标权282000.05转让专利权转让专利权283000.05转让非专利技术转让非专利技术284000.05转让著作权转让著作权285000.05转让商誉转让商誉286000.05销售不动产销售建筑物或构筑物销售建筑物或构筑物291000.05销售其他土地附着物销售其他土地附着物292000.05营业税滞纳金20091个人所得税//工薪-奖金-分红工薪-奖金-分红50110工薪-奖金按5%税率征收501110.05工薪-奖金按10%税率征收501120.1工薪-奖金按15%税率征收501130.15工薪-奖金按20%税率征收501140.2工薪-奖金按25%税率征收501150.25工薪-奖金按30%税率征收501160.3工薪-奖金按35%税率征收501170.35工薪-奖金按40%税率征收501180.4工薪-奖金按45%税率征收501190.45工薪定额50130数月奖金50150调资50151退职费50152个人承租承包出租车5021060出租车5022075长途客运5023045个人承租承包经营50240劳务报酬劳务报酬所得503001000元以下劳务报酬3%预征率503010.03按20%税率征收503020.2按30%税率征收503030.3按40%税率征收503040.4稿酬所得稿酬所得504000.2特许权使用费所得特许权使用费所得505000.2利息，股息，红利所得利息，股息，红利所得506000.2财产租赁所得财产租赁所得50700财产租赁所得按10%税率507010.1财产租赁所得按20%税率507020.2财产转让所得财产转让所得508000.2偶然所得偶然所得509000.2其他所得其他所得510000.2个体工商户经营所得个体工商户经营所得51200个体工商户经营所得按5%税率征收512010.05个体工商户经营所得按10%税率征收512020.1个体工商户经营所得按20%税率征收512030.2个体工商户经营所得按30%税率征收512040.3个体工商户经营所得按35%税率征收512050.35个人所得税滞纳金50091土地增值税//普通标准住宅80010宾馆，饭店，办公，写字楼80020综合楼，公寓别墅，非普通标准住宅80030个人转让存量房80040单位转让存量房80050其他80060土地增值税滞纳金80091城市维护建设税//营业税100010.01~0.07消费税100020.01~0.07增值税100030.01~0.07城市维护建设税滞纳金101091车船使用税//乘人汽车10座以下111110200元/辆乘人汽车11座至30座111120250元/辆乘人汽车31座以上111130300元/辆二轮（含轻便摩托车）摩托车11121060元/辆小型二轮摩托车11122060元/辆三轮摩托车11131080元/辆机动三轮汽车11141080元/辆载货汽车（不含挂车部分）11142060元/吨一般载货汽车的挂车11143042元/吨拖板车单车吨位在20吨以下（含20吨）11144060元/吨特种车（含吊车，工程车）11151036元/吨拖拉机（含手扶拖拉机）11161030元/吨客货三轮车11211012元/辆排子车11212018元/辆二轮手推车1121304元/辆人力小三轮车1121406元/辆兽力大车11220030元/辆自行车1123004元/辆客货两用。

4.国家税收基础知识

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税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。第一节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和行为税。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。三、每

5.税务知识

税收作为国家财政收入的一种形式，它的本质是国家为了满足社会公共需要而对剩余价值所进行的集中分配。

税收具有以下三个基本特征： 1.税收的强制性 税收是国家凭借政治权力征收的，是以法律形式加以固定的。对纳税人而言，税收是法律上的强制义务，而不是道德上的自愿义务。

国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，纳税人必须依照税法规定缴税；如有违反，就要受到法律制裁。 2.税收的无偿性 国家依法向纳税人征税后，使一部分社会产品的所有权发生单向转移，形成了国家的财政收入，无偿地归国家占有和使用。

税款一旦缴纳，就不再归还给纳税人，也不支付任何报酬。 3.税收的固定性 国家在征税之前，就以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等，征什么税、向谁征、征多少、什么时侯征等等，都预先通过法律的形式固定下来。

税收的固定性，有利于保证国家财政收入，也利于维护纳税人的合法权益。 国税和地税是我国1994年实行分税制时，将原来的税务机构一分为二，分别组建的新的税务机构。

国税（即国家税务局系统）负责中央税（如消费税等）以及中央和和地方共享税（如增值税等）的征收管理；地税（即地方税务局系统）负责地方税（如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等）的征收管理。