1.如何应对全球税务规则变化

全球金融危机发生后五年，很多国家仍然努力缩小预算赤字。这些国家的政府都向税务部门寻求协助。同时，为了吸引和鼓励投资，这些政府提供各种的财务激励措施以保持竞争力。减低所得税率已成为全球趋势，但这又与平衡财政预算的目标背道而驰。因此，全球各地的税务机关都在积极保障他们的税务收益，对激进的税务规划进行更严密的监控，并提高对税务违规方的惩罚力度。2013年，经济合作与发展组织（“经合组织”）发布了“税基侵蚀和利润转移 （BEPS）”报告，以及相关的“行动计划”，以应对激进的税务规划问题。以上所述的变动已成为国际税务史上的转折点，国际税务合规管理将比从前面临更多的困难。

多年来，跨国企业往往通过设立复杂的海外控股结构及跨境关联交易来减少海外税务，从而达到节税的目的。然而，在当前的国际税务环境下，全球各地的税务机构都在关注没有充分业务和营运实质的控股企业结构和跨境公司间安排。因此，在控股结构中使用管道企业可能会受到税务机关更严格的监管与质询，预期的税务优惠可能会不获批准。因此，中国企业在设计海外投资控股结构时，不能只考虑潜在税务利益，还需要考量为实现预期的税务收益，为满足海外控股企业所在地税务机关的要求而在海外控股企业中设立的商业实质是否在经济上可行。另外，当作出跨境关联交易时，不应人为地将相关税务收益与其产生的活动割裂开来。

中国企业的共同问题

虽然中国企业海外投资的交易规模庞大，但很多企业都没有专门聘用经验丰富的国际税务人员参与海外投资项目。海外投资团队负责海外投资项目的跨境税务规划，总公司委派的海外财务团队（有时是业务团队）负责交易后的税务整合和持续的税务合规事务。然而，这种安排可能会导致意料之外的负面税务结果。例如，很多海外投资项目的结算期颇长，可以达到18至24个月，甚至更久。鉴于全球税务环境的迅速变化，收购时进行的税务规划在两年后可能已经不再适用；即使适用，也需要不同程度的调整。此外，合并后公司的整合也需考虑很多其他的因素，如再融资计划、处置闲置的资产或调整转让定价政策，以便新公司融入整个集团，这些因素都与税务相关。企业应考虑这些因素在税务方面造成的影响，制订最有效率和效用的税务战略，并使其与企业的业务战略配合。然而，海外财务团队（没有参与税务规划）不具备充分的海外税务知识以适当地执行预设的税务结构。要求他们根据不断变化的税法，以完成持续性的税务合规工作就更加困难。因此，很多中国企业进行海外投资时面临着重重风险。

跨国企业如何适应不断变化的税务环境？

多年来，为实现全球业务扩张，跨国企业对其业务团队及其税务团队进行了战略性的部署。税务高管通常被视为只在首席财务官和首席执行官之下，他们会在适当地点提供更有效率和效用的税务流程，这些税务流程会融入企业业务之中。跨国公司总部和区域性分公司都设有税务团队，以便建立有明确的反映集团税务政策的全球税务框架，并支持全球税务治理和风险管理。在当今严峻的税务环境下，税务高管不再只关注交易，而是随时准备与管理层和商界领袖一起作为税务工作的一线人员，为维护公司在各利益相关方与税务集团的税务状况提供支持。跨国企业期望他们的税务高管在管理企业税务、应对更高透明度的要求时，应该改善，而不应损害公司在国内和海外的声誉。

中国企业应如何应对？

中国企业在加速全球化的同时，应在公司总部调配更多资源，以处理海外投资的税务事项。税务职能正处于世纪变革时期，董事会应更多关注该职能，因为税务会影响到海外投资项目的审计、财务预测、整体战略和风险管理等各个方面。鉴于税务职能传统上以本地为主，中国企业应积极寻找拥有国际视角并在全球各地拥有各类业务经验的外部税务资源。税务非一日之功。当前税务法律日新月异，税务事项不再是单一国家的问题，而是需要更全面了解税收协定，并与当地税务机构建立稳固的关系。企业致力在税务上增加确定性、减少合规成本，并减少与税务机关的纠纷。这就是税务风险管理存在的必要性。税务顾问应积极参与企业的税务风险管理，把意料之外的损失减至最低。鉴于大部分中国企业从事的并不是短期经营业务，持续的税务风险管理是重中之重。

当前商业税务环境变化迅速，企业难以了解最新情况。除了全球合规和咨询工作，企业还应在多个方面加强管理，企业的商业决策需与税务决策协调配合。企业应重视税务数据，更要重视交易的合理性。企业可以通过税务顾问，确保在母公司和海外子公司所在地支付合理的税金。因此，税务职能（内部及外部）应在企业进入新市场时担任重要角色，并协助企业从中国税务以及市场的角度达到最佳的税务有效性及合规性。这就是中国迈向全球市场的过程中适当和有效率地处理税务的方式。

2.我是一个新手,我想初步了解一下关于税的知识

税收的本质是养活政府，使其提供公共物品，例如公路、消防、治安、环保等。

现代社会中，税收体现的是政府和大众之间的交易关系，而不是掠夺、欺骗与合法暴力。税收给大家提供了必需公共物品的同时，也提高了商品成本和价格，造成工资下降、企业利润减少和经济困难的倾向。

关于税的常识2010-12-07 11:11:32一、人人都是纳税人，税收的用途是购买政府服务 【常识一】 “中国政府用占世界7%的土地养活了22%的人口……” 几乎每一个中国人都要经过大量错误观念的洗礼才能带着用愚蠢武装好的头脑进入大学和社会。很多人连这一点都认识不到：是我们交的税养活了政府，而不是政府养活了我们。

税收的本质是养活政府，使其提供公共物品，例如公路、消防、治安、环保等。现代社会中，税收体现的是政府和大众之间的交易关系，而不是掠夺、欺骗与合法暴力。

税收给大家提供了必需公共物品的同时，也提高了商品成本和价格，造成工资下降、企业利润减少和经济困难的倾向。 【常识二】 “你一个不纳税的学生，有什么权力对政策说三道四？” 很多人在税收问题上非常无知，他们缴纳很多税收，却一无所觉。

在中国，个人所得税经常被当成税收的全部，但实际上，它只占中国税收总额的10%不到。 在个人所得税之外，中国有20多个大税种及其分支。

这些税收，有一些不一定收在每个人头上，但是通过市场，都会通过价格将传递给每一个人。比如向某个行业的全体生产者，如家电制造商收税，这些税收会传递到制造的商品价格上，最终由每个消费者买单。

根据微观经济学，如果不考虑其它干扰因素，向生产者收税的效果和向消费者收税的税负效果是一样的。向公司征税就是向消费者征税。

每个人购买商品时，所交的税不仅仅是增值税——这同样是一个典型误解，其实公司交的所有税：消费税、营业税、企业所得税、印花税、关税……最终都会通过市场价格传递到每一个人身上。 ·你去餐馆吃饭，最后结账时不论多少，餐费的5.5%是营业税及城建税。

·一袋价格为2元的盐，包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税。 ·如果花100元买一瓶化妆品，其中除14.53元的增值税外，还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税。

总之，一个人生活在社会中，哪怕是乞丐，只要有购买行为，就免不了交税。在其它国家，这些包含在商品里的税收都会打在账单上，而中国没有。

这就使得大多数人认识不到商品含税，即便知道，也不清楚含了多少税。 二、税负的痛苦取决于政府如何使用税收，而不是税率。

在发达国家中，有高税国家，比如瑞典，税收占GDP的51%，也有低税国家，比如美国，税收占GDP的27%。为什么它们的差距如此之大？而为什么差距这么大的情况下，它们的生活水平却差异不大？中国的税收只占GDP的20%，为什么人们却怨声载道？ 【常识三】 税收的根本目的是用于购买公共服务，为了实现这个目的，它需要拨出其中的一部分来给政府官员和公务员发工资。

后者是使用税收的社会成本，它的数额越高，税的无效消耗越重。 在发达国家中，无论是高税还是低税，税收的主要用途都是社会保障、教育、医疗保健和一般公共服务。

这些功能一般占税收总额的70-80%。而政府成本相对较少。

中国正好相反，看不起病，交不起学费，很难领到失业救济。在中国，这些支出的比例只占税收总额的25%，大量的税收被政府自身消耗和浪费。

在全国政协十届五次会议上，九三学社中央副主席、浙江大学教授冯培恩委员列举了部分政府浪费行为： ·公务用车浪费——我国目前大约有400万辆公车，每年消耗超过2000多亿元。 对比：德国首都柏林，公务用车一共92辆，其中专车不到30辆，很多车仅用于运送文件。

在芬兰中央政府，只有总理和外交、内务、国防部长有固定公车。 ·公款吃喝消费——粗略统计，公款吃喝每年不少于2000个亿，至少吃掉一个三峡工程。

·公费出国消费——近年来官员出国考察和培训热在各地持续升温，目前我国官员公费出国一年耗资已经超过3000亿元。这些培训实为旅游。

在法国巴黎，奢侈品店里几乎都设有中文导购，专门接待每年从中国前来购物的官员和官太太。在南非，当地华人协会抱怨说，每年有200到300个中国公务团体前来游山玩水。

令他们疲于接待，估算一年起码消费5000万。 ·政府会议浪费——例如西部某县2003年召开涉及乡镇的会议达375次，其中县委县政府召开会议95次，以县委办政府办名义召开的会议147次，县级各部门自行召开会议117次。

·“政绩工程”和办公楼建设浪费——一些政府举债建设超豪华大广场、大剧院、大体育馆、大机场、高尔夫球场等。还有，一个省级贫困县政府的办公楼耗资 7000多万元，相当于全县年财政收入的1/3；西部一个镇建起了形似天安门城楼的办公楼；南部一个只有7个村干部的村委会，耗资400多万元兴建办公楼。

对比：在美国，找政府部门，外地人得带上地图按地址寻找。因为政府部门常为小型平房或直接租用民宅。

与中国地市政府的高楼大厦，深院围墙，警察站岗的一目了然，迥然不同。 【常识四】 在中国，除了税收以外，政府还有。

3.国家税务税收基本常识

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；

4、财产税：房产税、城市房地产税等；

5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

4.税收基本知识有哪些

什么是税收 税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。

●税收的特征 税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。考试大论坛 税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。

税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。

就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

●税收的用途 国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。

●税与费的区别 税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

税与费的区别主要有以下三点： 1。看征收主体是谁。

税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他机关和事业单位收取。 2。

看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。

有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3。看是否专款专用。

税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

5.如何应对全球税务规则变化

全球金融危机发生后五年，很多国家仍然努力缩小预算赤字。这些国家的政府都向税务部门寻求协助。同时，为了吸引和鼓励投资，这些政府提供各种的财务激励措施以保持竞争力。减低所得税率已成为全球趋势，但这又与平衡财政预算的目标背道而驰。因此，全球各地的税务机关都在积极保障他们的税务收益，对激进的税务规划进行更严密的监控，并提高对税务违规方的惩罚力度。2013年，经济合作与发展组织（“经合组织”）发布了“税基侵蚀和利润转移 （BEPS）”报告，以及相关的“行动计划”，以应对激进的税务规划问题。以上所述的变动已成为国际税务史上的转折点，国际税务合规管理将比从前面临更多的困难。

多年来，跨国企业往往通过设立复杂的海外控股结构及跨境关联交易来减少海外税务，从而达到节税的目的。然而，在当前的国际税务环境下，全球各地的税务机构都在关注没有充分业务和营运实质的控股企业结构和跨境公司间安排。因此，在控股结构中使用管道企业可能会受到税务机关更严格的监管与质询，预期的税务优惠可能会不获批准。因此，中国企业在设计海外投资控股结构时，不能只考虑潜在税务利益，还需要考量为实现预期的税务收益，为满足海外控股企业所在地税务机关的要求而在海外控股企业中设立的商业实质是否在经济上可行。另外，当作出跨境关联交易时，不应人为地将相关税务收益与其产生的活动割裂开来。

中国企业的共同问题

虽然中国企业海外投资的交易规模庞大，但很多企业都没有专门聘用经验丰富的国际税务人员参与海外投资项目。海外投资团队负责海外投资项目的跨境税务规划，总公司委派的海外财务团队（有时是业务团队）负责交易后的税务整合和持续的税务合规事务。然而，这种安排可能会导致意料之外的负面税务结果。例如，很多海外投资项目的结算期颇长，可以达到18至24个月，甚至更久。鉴于全球税务环境的迅速变化，收购时进行的税务规划在两年后可能已经不再适用；即使适用，也需要不同程度的调整。此外，合并后公司的整合也需考虑很多其他的因素，如再融资计划、处置闲置的资产或调整转让定价政策，以便新公司融入整个集团，这些因素都与税务相关。企业应考虑这些因素在税务方面造成的影响，制订最有效率和效用的税务战略，并使其与企业的业务战略配合。然而，海外财务团队（没有参与税务规划）不具备充分的海外税务知识以适当地执行预设的税务结构。要求他们根据不断变化的税法，以完成持续性的税务合规工作就更加困难。因此，很多中国企业进行海外投资时面临着重重风险。

跨国企业如何适应不断变化的税务环境？

多年来，为实现全球业务扩张，跨国企业对其业务团队及其税务团队进行了战略性的部署。税务高管通常被视为只在首席财务官和首席执行官之下，他们会在适当地点提供更有效率和效用的税务流程，这些税务流程会融入企业业务之中。跨国公司总部和区域性分公司都设有税务团队，以便建立有明确的反映集团税务政策的全球税务框架，并支持全球税务治理和风险管理。在当今严峻的税务环境下，税务高管不再只关注交易，而是随时准备与管理层和商界领袖一起作为税务工作的一线人员，为维护公司在各利益相关方与税务集团的税务状况提供支持。跨国企业期望他们的税务高管在管理企业税务、应对更高透明度的要求时，应该改善，而不应损害公司在国内和海外的声誉。

中国企业应如何应对？

中国企业在加速全球化的同时，应在公司总部调配更多资源，以处理海外投资的税务事项。税务职能正处于世纪变革时期，董事会应更多关注该职能，因为税务会影响到海外投资项目的审计、财务预测、整体战略和风险管理等各个方面。鉴于税务职能传统上以本地为主，中国企业应积极寻找拥有国际视角并在全球各地拥有各类业务经验的外部税务资源。税务非一日之功。当前税务法律日新月异，税务事项不再是单一国家的问题，而是需要更全面了解税收协定，并与当地税务机构建立稳固的关系。企业致力在税务上增加确定性、减少合规成本，并减少与税务机关的纠纷。这就是税务风险管理存在的必要性。税务顾问应积极参与企业的税务风险管理，把意料之外的损失减至最低。鉴于大部分中国企业从事的并不是短期经营业务，持续的税务风险管理是重中之重。

当前商业税务环境变化迅速，企业难以了解最新情况。除了全球合规和咨询工作，企业还应在多个方面加强管理，企业的商业决策需与税务决策协调配合。企业应重视税务数据，更要重视交易的合理性。企业可以通过税务顾问，确保在母公司和海外子公司所在地支付合理的税金。因此，税务职能（内部及外部）应在企业进入新市场时担任重要角色，并协助企业从中国税务以及市场的角度达到最佳的税务有效性及合规性。这就是中国迈向全球市场的过程中适当和有效率地处理税务的方式。

6.有关税务的知识都有哪些

我国现行税率大致可分为3种： 1.比例税率。

实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 2.定额税率。

定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。

3.累进税率。 累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。 实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一.增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

三、增值税的税率 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率 六、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

七、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）年审，是国家税务征收机关（以下简称国税机 关）按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。

一、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。 （一）年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税务机关组织年审宣传，动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验，作出年审结论的时间。

（二）一般纳税人年审报送的资料所属时间 一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度，比如企业 1999年申请年审，就应该报送1998年度的资料。 二、年审对象 （一）上一年度已认定为一般纳税人的企业。

（二）上一年度临时认定为一般纳税人的企业，即暂认定的一般纳税人企业。 三、年审程序 年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段 。

（一）宣传动员 年审当年的1至3月份，税务机关组织年审宣传，培训。 （二）申请年审 年审当年的4月份，一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审，填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份，并附列如下证件、资料，送中介机构公正。

1.税务登记证或注册税务登记证副本； 2.一般纳税人资格证书； 3.增值税专用发票领购簿； 4.上年度财务决算报表； 5.财务人员会计证复印件； 6.专用发票管理员合格证书复印件； 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同； 8.当地国税机关要求提供的其他资料。 （三）中介公正 中介机构收到一般纳税人年审资料后，应及时做出公正报告，4月底前将公正 报告，连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。

（四）税务审核 税务审核时间为年审当年的5月份，包括主管国税征收机关初审和县（市）级国 家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审 主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审，逐户 提出《初审报告书》，并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县（市）国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容： （1）一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况； （2）一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况； （3）会计核算（会计制度，帐簿结构，有无内部控制机制，核算方法和会计人员 配备状况以及盘点制度等）是否健全，能否准确计算增值税进、。